Jenewa, 9 Agustus (Kanaga Raja) — Jumlah total kasus penyelesaian sengketa investor-Negara (Investor-State Dispute Settlement/ISDS) diketahui mencapai 1.190 pada akhir tahun 2021, demikian menurut Konferensi PBB tentang Perdagangan dan Pembangunan (UNCTAD).
Dalam catatan atau Issues Note oleh UNCTAD baru-baru ini mengenai perjanjian investasi internasional (international investment agreements/IIAs), UNCTAD melaporkan bahwa setidaknya 68 kasus ISDS dimulai di bawah IIA pada tahun 2021, dengan kasus ISDS baru pada tahun 2021 diajukan terhadap 42 negara.
Selain itu, lima negara yaitu Kamboja, Kongo, Finlandia, Malta dan Belanda diketahui merupakan negara pertama yang menghadapi gugatan dalam ISDS.
Menurut catatan tersebut, dua IIA yang ditandatangani pada 1990-an – Perjanjian Piagam Energi (Energy Charter Treaty /ECT, 1994) dan Perjanjian Perdagangan Bebas Amerika Utara (North American Free Trade Agreement/NAFTA, 1992) – terus menjadi instrumen yang paling sering digunakan di dalam kasus gugatan tersebut.
Data UNCTAD juga menunjukkan bahwa investor telah menentang langkah-langkah terkait pajak dalam 165 kasus ISDS berdasarkan IIA.
TREN DI ISDS
Menurut catatan UNCTAD, pada tahun 2021, investor memprakarsai 68 kasus ISDS yang diketahui publik di bawah IIA. Per 1 Januari 2022, jumlah klaim ISDS yang diketahui publik telah mencapai 1.190. Namun karena beberapa arbitrase dapat dirahasiakan, jumlah aktual sengketa yang diajukan pada tahun 2021 dan tahun-tahun sebelumnya kemungkinan lebih tinggi, kata UNCTAD.
Sampai saat ini, 130 negara dan satu kelompok ekonomi diketahui telah menjadi responden untuk satu atau lebih klaim ISDS. UNCTAD mengatakan bahwa pada tahun 2022, perang di Ukraina menjadi sorotan di masa lalu dan potensi klaim ISDS di masa depan terkait dengan konflik bersenjata.
Dalam konteks tersebut juga dijelaskan bahwa kasus ISDS dapat muncul dari peristiwa yang berkaitan dengan perang dan konflik bersenjata. Di masa lalu, setidaknya 30 kasus ISDS yang diajukan terhadap Negara muncul dari kehancuran atau kerugian yang disebabkan oleh investasi dalam konteks perang, konflik bersenjata, operasi militer dan kerusuhan sipil, katanya.
Ini termasuk kasus ISDS pertama yang diketahui berdasarkan IIA yang dibawa pada tahun 1987: AAPL v. Sri Lanka, yang muncul dari dugaan penghancuran investasi penggugat selama operasi militer yang dilakukan oleh pasukan keamanan Sri Lanka.
UNCTAD mengatakan dari 30 kasus ISDS yang diidentifikasi dalam konteks ini, Federasi Rusia dan Libya adalah responden yang paling sering dengan masing-masing tercatat 10 kasus.
Dikatakan kasus terhadap Federasi Rusia terkait dengan peristiwa di Krimea pada tahun 2014, termasuk nasionalisasi di berbagai sektor ekonomi. Perusahaan dan pengusaha Ukraina mengajukan perjanjian investasi bilateral Federasi Rusia-Ukraina (BIT, 1998), menuduh pengambilalihan aset oleh Federasi Rusia (misalnya Ukrenergo v. Russia; Oschadbank v. Russia; Naftogaz dan lainnya v. Rusia).
Kasus-kasus terhadap Libya sebagian besar terkait dengan dugaan kegagalan untuk melindungi investasi asing selama masa perang dan kerusuhan sipil di negara tersebut (misalnya Trasta v. Libya; Cengiz v. Libya).
Selain 30 kasus ISDS yang teridentifikasi, beberapa kasus terkait dengan sanksi ekonomi dan penghentian hubungan diplomatik (misalnya Qatar Pharma dan Al Sulaiti v. Arab Saudi; beIN v. Arab Saudi), kata UNCTAD.
Dalam catatan juga menyantumkan kasus ISDS baru pada tahun 2021 dimulai terhadap 42 negara, dengan Peru menjadi responden yang paling sering, dengan enam kasus yang diketahui, diikuti oleh Mesir dan Ukraina dengan masing-masing empat kasus yang diketahui.
Lima negara yaitu Kamboja, Kongo, Finlandia, Malta dan Belanda menghadapi klaim ISDS pertama mereka. Seperti tahun-tahun sebelumnya, mayoritas kasus baru (sekitar 65 persen) dibawa ke negara-negara berkembang, kata UNCTAD.
Dalam 10 tahun terakhir, Spanyol, Mesir, dan Venezuela telah mendapatkan nilai gugatan terbesar, tambahnya. Melihat 1190 kasus ISDS yang diketahui diajukan sejak 1987 (tahun pertama kasus ISDS berbasis perjanjian), Argentina (dengan 62 kasus), Spanyol (55 kasus) dan Venezuela (55 kasus) telah menjadi negara responden (tergugat) yang paling sering menurut UNCTAD Issue Note.
Dikatakan bahwa negara maju yang membawa sebagian besar gugatan sekitar 75 persen – dari 68 kasus yang diketahui pada tahun 2021. Kasus terbanyak dibawa oleh penuntut dari Amerika Serikat (10 kasus), Perancis (5 kasus), Belanda (5 kasus) dan Inggris (5 kasus).
UNCTAD mengatakan dalam 10 tahun terakhir, investor dari Amerika Serikat, Belanda dan Inggris telah mengajukan jumlah klaim terbesar. “Secara keseluruhan, ketiga negara ini telah menjadi tiga negara asal yang paling sering mengajukan gugatan dalam kasus ISDS yang diketahui yang diajukan dari 1987 hingga 2021.”
Menurut catatan UNCTAD, sekitar 75 persen dari arbitrase investasi pada tahun 2021 dibawa di bawah perjanjian investasi bilateral (BIT) dan perjanjian dengan ketentuan atau bab investasi (TIP) yang ditandatangani pada 1990-an atau lebih awal
ECT (1994) adalah IIA yang paling sering digunakan pada tahun 2021, dengan tujuh kasus, diikuti oleh NAFTA (1992) dalam kombinasi dengan Perjanjian Amerika Serikat-Meksiko-Kanada (United States-Mexico-Canada Agreement/USMCA, 2018), dengan empat kasus, tambahnya.
Dikatakan secara keseluruhan (1987-2021), sekitar 20 persen dari 1.190 kasus ISDS yang diketahui telah menggunakan ECT (145 kasus), NAFTA (76 kasus) atau Perjanjian Investasi Organisasi Kerjasama Islam (OKI, 16 kasus).
Pada tahun 2021, pengadilan ISDS memberikan setidaknya 54 keputusan substantif dalam sengketa investor-Negara, 31 di antaranya berada dalam domain publik pada saat penulisan.
UNCTAD mengatakan bahwa 11 dari keputusan publik pada prinsipnya membahas masalah yurisdiksi (termasuk keberatan awal), dengan 4 menegakkan yurisdiksi pengadilan dan 7 penurunan yurisdiksi, mengutip dari :
“UNCTAD said that 11 of the public decisions principally addressed jurisdictional issues (including preliminary objections), with 4 upholding the tribunal’s jurisdiction and 7 declining jurisdiction”.
20 keputusan publik yang tersisa diberikan berdasarkan manfaat, dengan 12 meminta Negara bertanggung jawab atas pelanggaran IIA dan 8 menolak semua gugatan investor. Selain itu, enam keputusan yang diketahui publik diberikan dalam proses pembatalan di Pusat Internasional untuk Penyelesaian Sengketa Investasi atau ICSID (International Centre for Settlement of Investment Disputes), menurut catatan UNCTAD. Komite ad hoc ICSID menolak permohonan untuk lima kasus pembatalan; dalam satu kasus, penggantian kerugian yang dipermasalahkan dibatalkan sebagian.
Secara keseluruhan, UNCTAD mengatakan bahwa pada akhir tahun 2021, setidaknya 807 proses ISDS telah diselesaikan.
Dikatakan tiga puluh delapan persen dari semua kasus yang diselesaikan, dimenangkan Negara (gugatan ditolak baik atas dasar yurisdiksi atau berdasarkan substansi), dan 28 persen diputuskan untuk kepentingan investor, dengan kompensasi moneter diberikan.
Sembilan belas persen kasus diselesaikan; dalam banyak kasus, persyaratan penyelesaian tetap rahasia.
Dalam proses yang tersisa, baik kasus dihentikan atau pengadilan menemukan pelanggaran IIA tetapi tidak memberikan kompensasi uang.
Melihat totalitas keputusan atas perbuatan/ decisions on the merits (yaitu di mana pengadilan menentukan apakah tindakan yang ditentang melanggar salah satu kewajiban substantif IIA), UNCTAD menemukan bahwa 56 persen diputuskan untuk kepentingan investor (pelanggaran ditemukan dan ganti rugi diberikan).
Sisanya diberhentikan berdasarkan manfaat atau pelanggaran yang ditemukan tetapi tidak ada ganti rugi yang diberikan, katanya.
KASUS ISDS TERKAIT PAJAK
Berfokus secara khusus pada kasus-kasus ISDS terkait pajak berdasarkan IIA, Issues Note mengatakan bahwa investor telah menentang langkah-langkah terkait pajak dalam 165 kasus ISDS berdasarkan IIA.
Definisi kerja yang luas dari istilah “pajak” digunakan untuk mengidentifikasi kasus ISDS terkait pajak berdasarkan IIA, katanya.
Dari tahun 2000 hingga 2021, jumlah absolut kasus terkait pajak telah tumbuh dengan kecepatan yang sama dengan keseluruhan kasus ISDS.
Tuntutan terkait pajak menyumbang sekitar 15 persen dari 1.190 kasus ISDS yang diketahui publik yang diajukan secara keseluruhan pada akhir tahun 2021.
Menurut Issues Note, beberapa kasus dan penghargaan ISDS terkait pajak telah menarik perhatian publik. Contoh profil tinggi termasuk kasus yang menantang jenis perilaku Negara berikut:
- Pengenaan pajak capital gain (Cairn v. India, Vodafone v. India (I) dan (II)).
- Inisiasi penyelidikan pajak dan penilaian pajak besar (Hulley Enterprises v. Russia, Veteran Petroleum v. Russia, Yukos Universal v. Russia).
- Peningkatan pajak keuntungan tak terduga dan royalti (Burlington v. Ekuador, ConocoPhillips v. Venezuela).
- Reformasi legislatif di sektor energi terbarukan terkait dengan feed-in tariff dan insentif untuk energi surya (Investor PV v. Spanyol, Charanne dan Investasi Konstruksi).
- Penarikan subsidi atau pembebasan pajak (Micula v. Romania (I)).
UNCTAD mengatakan klaim terkait pajak memainkan peran utama dalam banyak dari 165 kasus ISDS. Dalam kasus-kasus terkait pajak lainnya, tindakan perpajakan merupakan salah satu elemen di antara dugaan pelanggaran tetapi tidak menjadi pokok masalah utama.
Secara keseluruhan, dikatakan jenis klaim ISDS terkait pajak yang muncul di bawah IIA beragam (misalnya penarikan insentif, peningkatan pajak laba tak terduga) dan sering terkait dengan tindakan non-pajak (misalnya likuidasi paksa, campur tangan atau pemutusan kontrak). ).
Enam puluh persen dari kasus-kasus yang berhubungan dengan pajak diajukan terhadap negara-negara maju; 40 persen sisanya ditujukan ke negara-negara berkembang, kata Issues Note.
Spanyol adalah responden yang paling sering dengan 42 kasus (sekitar 25 persen dari semua kasus ISDS terkait pajak), diikuti oleh Ekuador dan Italia dengan masing-masing 10 kasus. Secara keseluruhan, 47 Negara responden telah menghadapi setidaknya satu klaim ISDS terkait pajak yang diketahui.
Investor negara maju membawa lebih dari 90 persen klaim IIA terkait pajak. Jumlah tertinggi kasus tersebut diprakarsai oleh penuntut dari Belanda (30 kasus), Amerika Serikat (26 kasus) dan Jerman (24 kasus).
Sekitar 40 persen dari semua kasus ISDS terkait pajak disebut perselisihan intra-UE yang diajukan oleh penggugat UE terhadap Negara responden UE (63 kasus).
UNCTAD mengatakan bahwa ECT (1994) adalah IIA yang paling sering digunakan dalam kasus ISDS terkait pajak, dengan 68 kasus, diikuti oleh NAFTA (1992) dengan 12 kasus dan Ekuador-Amerika Serikat BIT (1993) dengan 6 kasus.
Sebagian besar kasus terkait pajak di bawah ECT adalah perselisihan intra-UE terkait dengan investasi di sektor energi terbarukan (57 kasus).
UNCTAD mengatakan sekitar 60 persen kasus ISDS terkait pajak terkait dengan kegiatan di sektor jasa: pasokan listrik, gas, uap dan udara (75 kasus); informasi dan komunikasi, misalnya telekomunikasi (11 kasus); perdagangan besar dan eceran (7 kasus); konstruksi, misalnya konstruksi bangunan dan teknik sipil (4 kasus); seni, hiburan dan rekreasi, misal kegiatan perjudian dan taruhan (3 kasus); transportasi dan penyimpanan (3 kasus); kegiatan keuangan dan asuransi (3 kasus).
Industri primer (kebanyakan terdiri dari kegiatan pertambangan dan penggalian) menyumbang sekitar 25 persen dari kasus baru dan manufaktur sekitar 15 persen, kata Issues Note.
